稅收籌劃|北京稅務籌劃不能踩碰的高壓線

2022-01-26 11:04:50 發布者：曉猛 來源：企的寶財稅集團

稅收籌劃是指在稅法規定的范圍內，通過預先籌劃和安排企業、投資、財務管理等活動，盡可能獲得“節稅”的稅收優惠。稅收籌劃最重要的是要在法律規定的范圍內進行。只有依法進行稅收籌劃才是有效的稅收籌劃。

稅收籌劃的不當使用可能會造成許多不必要的麻煩，甚至給企業帶來嚴重的經濟損失和聲譽損失。在實踐中，大多數財務人員由于稅務籌劃概念模糊，自身對法律法規的誤解，導致稅務籌劃不當，使企業陷入稅務風險。

可見，一個成功的稅收籌劃不僅需要財務人員，更需要精通稅法的法律工作者。因此，企業在進行稅收籌劃時，必須保持清醒的頭腦，考慮風險和防范措施。

1. 越界違法的稅收籌劃

《消費稅暫行條例》及其實施細則規定,應當支付消費稅應稅貨物的生產和銷售, 而從生產企業購買應稅消費品再批發或零售給其他單位和個人的,則不繳納消費稅。

化妝品企業財務人員按照上述規定:將企業部分銷售人員獨立出去,建立一個獨立核算的從屬營銷公司,然后企業的生產部門生產高級化妝品以成本價銷售給營銷公司。也就是說，一套不含稅的化妝品將以15元的價格出售給營銷公司，每套僅支付0.45元，消費稅為3%。每臺低于0.6元的消費稅(35-15)*3%，批發零售未申報繳納消費稅。因此，稅務機關發現這種行為是利用關聯方交易轉移產品定價的偷稅行為。稅務機關責令他們在規定的期限內繳納稅款和罰款，使企業遭受了超出其應得的損失。

??事實上,只要我們認真研究有關稅收的法律和管理,我們可以清楚地知道第二十六條規定,企業或者外國企業應當收取或支付的價格和費用按照獨立企業之間業務往來時,建立生產、經營的機構、場所及其附屬企業在中國境內;不得按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款。稅務機關有權合理調整價格和費用，減少收入額或者稅收收入。因此，稅收籌劃絕非易事，也不僅僅是減少應納稅額的問題。作為企業財務人員,應該全面,深入地研究稅法,才能避免這類稅務籌劃的失敗。

2。“兩層皮”籌劃中的風險

xx公司是新加坡的一家上市公司。為了減輕稅收負擔，財務人員計劃將上市前剝離的非經營性資產注入上市公司。非經營性資產12億元，主要包括土地使用權和房地產，凈資產2.5億元。如果將這種非經營性資產注入上市公司，將是一種資產轉移行為，需要繳納大量增值稅。公司的出資人想通過稅收籌劃來避稅:首先，一家資產管理公司以部分非經營性資產注冊，然后上市公司獲得該公司100%的股權。

該公司的“計劃”由當地主管稅務機關公布，不僅繳納了應交的稅款和滯納金，還處以1000多萬元的罰款。

在這個失敗的稅務籌劃案例中，主要存在兩個問題:一是對籌劃程度把握不夠，經營方案明顯以“偷稅漏稅”為目的;另一個原因是操作細節不到位。在具體的運作過程中，籌劃設計是“合理的”，但忽略了重要的細節，土地使用權并未實際轉讓，從而失去了資產重組規劃的基礎。

資產重組策劃業務是一項系統工程。有許多相關因素需要考慮。操作系統規劃業務不僅能理解會計和稅務，也就是所謂的“一不小心，全盤皆輸”。因此，不熟悉企業的業務流程是不可能進行籌劃的。在現實中，一些財務人員認為他們已經掌握了稅務籌劃的原則，所以他們大膽地進行了“籌劃”。然而，他們往往忽視了相關企業的生產經營特點和業務流程，使得這兩方面的知識成為“兩層皮”，無法結合，最終導致稅務風險。

眾所周知，盲目地進行稅收籌劃的結果可能適得其反。因此，必須充分考慮稅收籌劃的風險。

首先，我們應該防范不依法納稅的風險。企業的日常稅務核算雖然是按照相關規定進行的，但由于缺乏對相關稅收政策精神的準確把握，容易造成偷稅漏稅和被稅務處罰。

其次，我們不能完全把握稅收政策的完整性。企業在進行系統的稅收籌劃過程中，容易形成稅收籌劃風險。例如，與企業重組、兼并和分配有關的稅收籌劃涉及到各種稅收優惠。如果我們不能系統地理解應用程序，很容易出現計劃失敗的風險。

第三，稅收籌劃風險也與國家政策的變化、經濟環境的變化以及企業自身活動的變化有關。因此，企業必須隨時做出相應的調整，采取措施分散風險，爭取盡可能多的稅收。

資產重組規劃業務是一項系統工程。有許多相關因素需要考慮。系統全面的業務可以了解會計和稅務。因此，不熟悉企業的業務流程是不可能進行籌劃的。在現實中，一些財務人員認為他們已經掌握了稅務籌劃的原則，所以他們大膽地進行了“籌劃”。然而，他們往往忽視了相關企業的生產經營特點和業務流程，使得這兩方面的知識成為“兩層皮”，無法結合，最終導致稅務風險。

【企的寶：www.qidebaovip.com】稅收籌劃

文章關鍵詞： 北京