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違約金收入需要繳納增值稅嗎

一、正面回答違約金收入如果作為價外費用，是需要計入收入總額一起計算繳納增值稅的。如果不是價外費用性質，就不需要繳納增值稅的。違約金收入的賬務處理是，借：銀行存款等科目，貸：營業外收入—違約金收入。

二、標題什么是增值稅增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。三、拓展內容判斷取得的違約金收入是否需要繳納增值稅,主要把握兩點,第一,交易發生,合同已經履行;第二,銷售方向購買方收取違約金.同時滿足兩個條件,則屬于價外費用需要繳納增值稅.違約金的表現形式有很多,是否屬于價外費用,應當分析其是否依"價"而生.增值稅的價外費用屬于整個經濟業務中購銷環節的重要組成部分,是依附于購銷業務的完成而存在的,通常表現形式有延期付款利息、賠償金等.如果違約金不依附于增值稅應稅業務而獨立存在,就不屬于增值稅的價外費用.四、法律依據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條 銷售額為納稅人發生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。銷售額以人民幣計算。

納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當折合成人民幣計算。

違約金要交增值稅嗎

1、增值稅的納稅范圍中就包含了增值稅中納稅項目所所收取的的滯納金，所以是應當要計入銷售稅中的。2.用于計算增值稅的銷售額包括納稅人向買方出售商品或應稅服務所收取的所有價格和額外費用。這里的額外費用包括違約金，滯納金和購買者收取的其他費用。

2、中華人民共和國增值稅暫行條例第六條銷售金額定義為納稅人從買方收取的銷售商品或應稅服務的總價格和附加價格。在營地重組和增加之后，《財政部國家稅務總局關于將營業稅全面推廣到增值稅試點的通知》也明確指出，銷售額是指納稅人通過應納稅行為取得的價格總額和非價格支出..銷售額以人民幣為單位，以人民幣以外的貨幣結算銷售的納稅人，應當折算成人民幣。3、增值稅實施細則第十二條本條例第六條第一款所述的額外費用包括手續費，補貼，資金，籌資費，退還利潤，獎勵費，違約金，滯納金，延期支付利息和補償費。

從買方收到。黃金，收款，預付款，包裝費，包裝租金，預留費，質量費，運輸處理費等各種性質的非獨家收費。如果違約金是其支付的賠償金，依賴于該應稅業務，并且符合額外價格費用的定義特征，則應支付增值稅。

比如，逾期交貨，所以賠償金，或者購房合同雖然沒有履行，但是房地產中介服務已經發生，按照上述規定，繳納增值稅。違反合同不依賴增值稅應稅業務獨立存在的，為獨立賠償，不屬于增值稅保險費，不繳納增值稅。例如，簽訂了買賣合同，但由于各種原因，合同被取消，支付的增值稅罰款沒有支付。

違約金要不要交增值稅

法律分析：違約金不需要交增值稅。法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條規定：銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。價外費用包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。

違約金需不需要繳納增值稅

法律分析：不一定的，要看具體情況。納稅人在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的情況下收取的違約金，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。如果交易已經發生，銷售方從購買方收取貨物。

如果同時滿足這兩點，就屬于價外費用需要繳納增值稅，如果未能同時滿足就不是價外費用也就不用繳納增值稅。 法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第六條 銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。《國家稅務總局關于增值稅若干征管問題的通知》（國稅發〔1996〕155號） 對增值稅一般納稅人（包括納稅人自己或代其他部門）向購買方收取的價外費用和逾期包裝物押金，應視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入并入銷售額計征增值稅。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國務稅務總局令第50號） 第十二條 條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費、以及其他各種性質的價外收費。

違約金是否需要繳納增值稅

法律分析：違約金一般不需要繳納增值稅。對于違約金繳納增值稅，只有一種情形，違約金是要計入銷售額。目前，越來越多的企業在會計核算時開始涉及違約金收入，如何判斷違約金是否要繳納增值稅，為根本和重要的依據是違約金是否符合銷售額的特征。

法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。

納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

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